目前，我國中小企業(yè)財務管理的現(xiàn)狀不容樂觀。我國中小企業(yè)中有相當一部分一味追求銷量和市場份額，忽視了財務管理的核心地位，使企業(yè)管理局限生產經營型管理格局之中。同時，很多中小企業(yè)受規(guī)模和人員素質的限制，往往存在會計核算不健全，財務管理缺位的現(xiàn)象；另外由于受宏觀經濟環(huán)境變化和經濟體制影響，在加強財務管理方面也遇到了阻礙，企業(yè)財務管理的作用沒能得以充分發(fā)揮。
（一）資金短缺,籌融資能力差
中小企業(yè)注冊資本較少，資本實力有限，土地、房屋等銀行認可的不動產數(shù)量較少，同時很多中小企業(yè)都處于成長發(fā)展時期，這一階段的資金需要量是企業(yè)生產周期中需求量最大的，資金短缺問題成為其發(fā)展的瓶頸。中小企業(yè)在籌融資上面臨的主要外部問題是缺乏政府支持，造成融資渠道少，使其只能通過間接渠道進行融資，獲得資金困難，造成后續(xù)資金不足，這成為制約其發(fā)展的關鍵問題。
第一，在銀行信貸政策上，存在歧視。信貸資金分配過度向國有大中型企業(yè)傾斜，而中小企業(yè)卻得不到應有的信貸支持，對其的信貸投放規(guī)模與其在經濟總量中的比重極不相稱。 同時金融機構對中小企業(yè)的貸款，基本上限于流動資金貸款，長期發(fā)展所需資金難以得到滿足。在金融組織機構方面，缺乏專門為中小企業(yè)(特別是中小私營企業(yè))發(fā)展服務的金融機構。
第二，在銀行利率政策上，存在所有制歧視。政府和央行對國有企業(yè)給予較多的利率優(yōu)惠，而對私營企業(yè)則不實行。在實行浮動利率時，對私營企業(yè)的浮動幅度也往往比國有企業(yè)要高。少數(shù)金融機構還采取一些不合規(guī)的方式，擅自或變相提高對私營企業(yè)的貸款利率。這些問題，都加大了私營企業(yè)的籌資成本，使私營企業(yè)在市場競爭中處于不利地位。
第三，在直接融資方面，資本市場側重于為大企業(yè)提供優(yōu)質服務。管理層一直將股票上市當作為大型國企解困的有效法寶。至于對中小私營企業(yè)進入企業(yè)債券市場、股票發(fā)行，管理層也基本上持排斥態(tài)度，到目前還沒有私營企業(yè)發(fā)行債券的實例。
第四，由于中小私營企業(yè)在市場中的劣勢地位，缺乏政府支持，由于中小企業(yè)的財務信息透明度較低，擔保主體又無法確切落實，難以與銀行進行良好的合作和溝通，即銀企雙方的信息不對稱，使其天然的信用能力就低，自身融資能力低，進一步造成了其資金的短缺。
（二）財務管理水平不高
中小企業(yè)更多地把會計作為一種信息披露的需要或者是記賬的手段，而沒有把之視為管理工具。在會計記賬過程中往往忽略企業(yè)的實際情況，有時就會產生錯誤信息，對決策者產生誤導，而且即使財務報表反映出了存在的問題，管理者也常常不重視，不能利用財務工具為管理服務。
（三）財務管理制度不完善
從實際情況來看，許多中小企業(yè)根本沒有設賬本，另外設有賬本的企業(yè)也存在親屬管賬、會計出納不分、財務管理混亂等問題。從中小私營企業(yè)的角度來看，企業(yè)有熾熱的追逐利潤的內在沖動，近年來，其憑借自身經營方式靈活等明顯的優(yōu)勢和社會功能，在市場經濟的海洋中如魚得水，發(fā)展迅猛。但同規(guī)范的現(xiàn)代企業(yè)制度比較起來，其財務管理制度中存在諸多問題。
（四）對資金缺乏投資預算決策功能
由于投資決策不是中小企業(yè)經營中日常財務活動的主要部分，因此經營者一般較不重視資金的計劃和預算。中小企業(yè)行為常常表現(xiàn)為缺乏長遠規(guī)劃，企業(yè)的大部分決策由經營者一人憑借經驗決定。同時由于中小企業(yè)的組織結構一般不健全，財務人員少，其一般忙于應付日常的財務工作，而沒有更多的精力進行這方面的工作。
�。�五）對資產的管理缺乏科學性，控制薄弱
中小企業(yè)一般沒有資產管理方面的嚴格制度，管理上人為作用較多。表現(xiàn)在以下幾個方面：
第一，缺乏對會計信息的分析，認為會計報表的編制己經是會計工作的階段性總結，沒有進一步分析的必要，認為會計工作只是核算收入、成本費用、利潤及納稅所得，忽視會計信息的分析和利用。
第二，對存貨沒有加以控制，大量庫存產品占用了大量資金，造成資金呆滯，周轉不靈。
第三，對應收賬款控制不嚴，造成大量資金回收困難，一般沒有嚴格的賒銷政策，在銷售狀況良好時，沒有注意資金的回收，往往到周轉不靈時，資金已難以回收，又沒有有力的催帳措施，往往形成大量呆帳。
第四，對現(xiàn)金管理不嚴，造成資金閑置或不足，有些企業(yè)在現(xiàn)金充足時，沒有有利的投資方式，造成資金閑置和浪費，而有些企業(yè)卻沒有計劃盲目使用資金，陷入財務困境從而導致企業(yè)危機。
第五，資產保管不利，對原材料、半成品、固定資產等沒有完善的管理手段，造成出問題時無法核對，資產損失嚴重。
完善中小型企業(yè)財務管理的對策
由于中小企業(yè)的產出規(guī)模小、資本和技術構成較低、受傳統(tǒng)體制和外部宏觀經濟影響大等因素，使得我國中小企業(yè)財務管理的現(xiàn)狀不容樂觀。為了更好地解決問題，中小型企業(yè)本身要重視市場的研究，完善企業(yè)內部財務管理運行機制，采取科學的管理方法，努力提高企業(yè)的綜合素質。
（一）設立符合自身需要的財務管理目標
中小企業(yè)所有權和控制權的一致，使財務管理不需要象大企業(yè)一樣花費許多監(jiān)督和激勵的成本，但財務管理實現(xiàn)股東財富的最大化或企業(yè)價值最大化的目標沒有改變。企業(yè)所有者要充分認識到財務管理是企業(yè)管理的核心內容，進行必要的投資，企業(yè)的財務管理可以作為一種經營管理手段，保證企業(yè)價值最大化目標的實現(xiàn)。這一點在前面提到的公司中都得不到重視，這些小企業(yè)經營者雖然在心目中都有自己的近期及中長期目標，也存在追求利潤的內在動力，但都沒有將之形成具體的財務目標，每個企業(yè)都設立了一定的業(yè)務指標，卻沒有在此基礎上轉化為現(xiàn)實的財務指標，實際上任何業(yè)務指標實現(xiàn)后都要歸結到財務指標的實現(xiàn)上，只有最終的財務目標得到實現(xiàn)，公司的生存與發(fā)展才能得到保障。
（二）加強自身籌集資金的能力
資金不足是制約中小企業(yè)生存和發(fā)展的關鍵性問題，也是近期國家管理層一直關注并致力于改善的問題。要解決這一問題需要政府的支持和企業(yè)自己的努力。
第一，政府支持，增強企業(yè)外部融資能力�？山梃b美國中小企業(yè)的籌資方式，從資料可見，美國的融資方式主要有以下幾種：一是個人存款；二是向朋友和親戚的借款；三是商業(yè)銀行貸款；四是金融投資公司；五是政府資助，通過中小企業(yè)管理局發(fā)放；六是證券融資；七是保險公司；八是社會開發(fā)組織。由此可見美國中小企業(yè)外部融資渠道的廣闊，對此中小企業(yè)的外部管理者在學習的基礎上可選擇適合我國國情的方式，如鼓勵中小企業(yè)向朋友和親戚的借款、繼續(xù)加快建立以中小企業(yè)特別是科技型中小企業(yè)為主要對象的信用擔保體系、鼓勵國有商業(yè)銀行增加對中小企業(yè)的貸款、建立政策性的金融機構、設立專門的中小企業(yè)基金、加快二板市場的建立，完善資本市場、使效益好的中小企業(yè)能夠發(fā)行企業(yè)債券，為中小企業(yè)創(chuàng)造融資條件。同時國家應加強外部管理，增強政策扶持，促進中小企業(yè)規(guī)范發(fā)展，對中小企業(yè)實行統(tǒng)一領導，分級管理。進一步完善中小企業(yè)的政策法規(guī)。
第二，中小企業(yè)自身應力求克服籌資能力不強的弱點。通過提高商業(yè)信用，規(guī)范財務報表的使用等手段來提高自己的融資能力，在遇到資金困難時，還應充分發(fā)掘自身的能力，如在案例中提到的廈門陽光機電進出口有限公司采用的職工內部籌資的方法就是自身的一種很好的嘗試，這種類似于股份公司中的職工持股計劃，一方面解決了資金困難，為資金來源提供了有力的保障； 另一方面可以激勵企業(yè)內部職工的工作熱情，促進企業(yè)長期發(fā)展。
（三）加強財務預算功能，規(guī)范資金的使用
充分發(fā)揮財務管理預算和控制監(jiān)督的職能。財務管理人員應努力提高自身素質，可以積極參與公司戰(zhàn)略計劃的制定，當然這需要所有者對財務的支持，采取能不斷調整的滾動式預算或全面動態(tài)預算制度，為管理者提供詳盡的資料，使預算能更多地服務于公司戰(zhàn)略管理的需要，使預算更接近于連續(xù)進行的計劃過程。企業(yè)的管理人員應該能通過財務信息做出相應的決策。
（四）加強財務方面的分析和控制
一方面要加強財務分析，建立有效的財務監(jiān)督體系。保證企業(yè)已經制定的政策得到有效執(zhí)行，加強對公司債務、資產、投資回收、現(xiàn)金回流和資產增值等方面的財務管理與監(jiān)督。加強財務控制，提高資金利用水平。企業(yè)在利潤分配時應優(yōu)先考慮積累，充實資本，保持良好的資本結構，努力提高資產的運用效率，形成合理的資本結構，保持適當?shù)牧鲃幽芰�，使資金運用產生最佳效果，合理分配資金。加強對會計信息的分析，在決策上不能靠主觀感覺，在內部管理上不能靠主觀喜好，必須踏實地進行成本、利潤控制，進行企業(yè)經營環(huán)境和經營目標分析、企業(yè)經營策略分析、生產要素投入和產出分析、企業(yè)經濟效益的綜合分析，提高管理水平和經濟效益；另一方面要強化外部監(jiān)督職能。充分發(fā)揮會計師事務所、審計師事務所等機構的作用，加強服務和核查，從而提高中小企業(yè)的財務管理水平。
（五）完善內部的財務管理制度
良好的財務管理制度是完善中小型企業(yè)財務管理的制度保障，中小型企業(yè)只有健全內部組織結構，建立一套適合自己的的財務管理制度才能夠真正為企業(yè)財務管理提供制度保障。
第一，建立健全內部組織結構。明確劃分組織機構內部各崗位或工作人員的職權，建立相應的崗位責任制，使授權者與執(zhí)行者分工明確，執(zhí)行者與審核人員分工明確。公司財務部門應明確職能，認真貫徹執(zhí)行國家有關的財務管理制度；建立健全財務管理的各種規(guī)章制度，編制財務計劃，加強經營核算管理，反映、分析財務計劃的執(zhí)行情況，檢查監(jiān)督財務紀律；積極為經營管理服務，促進公司取得較好的經濟效益，厲行節(jié)約，合理使用資金；合理分配公司收入，及時完成需要上交的稅收及管理費用；對有關機構及財政、稅務、銀行部門了解、檢查財務工作，主動提供有關資料，如實反映情況。
第二，構建完善的財務會計制度，聘請高質量的會計人員。會計、出納必須嚴格分人管理，以避免資金流失。企業(yè)管理者自己要糾正那種想逃稅的錯誤觀念，當然，合法避稅是企業(yè)應該考慮的問題。建立完善財務制度包括：①報銷制度，規(guī)定哪些項目可以報銷、哪些項目不能報銷，規(guī)定報銷的審批程序；②財產管理制度，加強資產控制和營運管理，對日常用品規(guī)定領用登記辦法，對固定資產規(guī)定登記保管辦法；③現(xiàn)金和銀行存款的管理。主要是規(guī)定現(xiàn)金和支票的領用和管理辦法；④應收賬款管理制度。應收賬款過多往往造成企業(yè)流動性不足，資金周轉不靈，形成企業(yè)風險。因此，必須設立有關管理制度，指定專人加強管理；⑤成本分析制度。我國目前的會計往往是一種事后的記錄，其實，會計人員應該是企業(yè)的管理人員，成本分析是財務會計人員的一項重要職責，企業(yè)管理者應隨時了解企業(yè)的收、付、余情況，了解企業(yè)的資金狀況，現(xiàn)金流量。企業(yè)財會人員要定期向管理者提供成本費用方面的明細表，幫助管理者做成本分析，進行成本控制，效益測算。還要建立工資制度、福利制度。財務人員要在企業(yè)成本允許的范圍內設計出合理的工資、福利制度，以調動企業(yè)職工積極性，留住人才。
綜上所述，加強中小企業(yè)財務管理是一個系統(tǒng)工程，必須結合中小企業(yè)實際建立有效的財務管理體系，確定適合于企業(yè)的財務管理目標，一方面加強企業(yè)湊集資金能力，另一方面完善內部財務管理制度，加強財務預算、控制，規(guī)范資金使用，提高資金使用效率。我們的企業(yè)要發(fā)展、要強大，財務上的管理必不可少。但是現(xiàn)實中，目前小的企業(yè)一方面因為管理者和所有者統(tǒng)一，經營者目標和股東利益一致，而覺得沒有必要對經營進行監(jiān)督控制，另一方面由于公司在經營上缺乏有力的外部監(jiān)督，資金利用上存在一定的隨意性，不利于公司的良性發(fā)展；大一點的企業(yè)由于所有權和控制權分離，導致管理者和股東之間利益不一致，存在潛在矛盾，管理者往往為了自己的利益最大化而工作，而投資者追求的是股東財富最大化或者企業(yè)價值最大化，這樣，聘請專業(yè)的財務人員對企業(yè)進行管理已十分必要，但是在實際工作中，有些投資者因成本方面的考慮沒有請專職內賬會計，有些已請內賬會計卻因各種原因（比如人員的經常流動性，專業(yè)素質的及責任性等問題）造成工作質量無法保證，花錢做了無用功，同時企業(yè)內部財務人員或多或少受制于管理者而不能真正地為投資者服務。以上這些問題都在或多或少地困擾著老板們，因此，聘請專業(yè)的會計代理公司，使財務人員獨立于企業(yè)的管理者，充分發(fā)揮監(jiān)督控制的作用；利用專業(yè)的團隊，低廉的成本，高效的管理對企業(yè)進行財務預測、決策、計劃、控制、分析和檢查；通過制定和實施籌資方案、投放和配置資金、提高資金利用水平及合理分配公司收益和建立有效的財務管理制度，從而實現(xiàn)企業(yè)的生存發(fā)展和獲利，使股東利益最大化，為投資者們解決方方面面的財務問題，讓經營者們放心地開拓市場而無后顧之憂。
